Создание методологии консолидации финансовой и управленческой отчетности

Разработка эффективной методологии консолидации отчетности на базе РСБУ/МСФО (IFRS)/GAAP, как правило, осуществляется в рамках комплексного проекта внедрения системы консолидации отчетности. В ее составе должны присутствовать:

• правила преобразования данных локального учета бизнес-единиц корпорации в данные, отвечающие требованиям РСБУ, МСФО, либо GAAP;
• консолидационные корректировки с алгоритмами их расчета, которые нужно провести в процессе консолидации на уровне ее основных узлов: отдельных сегментов, либо субхолдингов или же группы компаний в целом.

Работы, выполняемые при создании методологии консолидации отчетности:

• анализ применяемых в компании учетных политик на соответствие их стандарту, согласно которому будет проводиться консолидация;
• сбор информации об особенностях взаимодействия отдельных подразделений;
• разработка правил выверки оборотов, а также задолженностей внутри группы;
• формирование перечня корректировок, которые требуется последовательно применить для консолидации: элиминирующих, реклассифицирующих, корректирующих стоимость переведенных в расходы бывших активов, расчета доли меньшинства, индекса деловой репутации и пр.

В результате должна быть создана методология консолидации отчетности на базе РСБУ/МСФО/ GAAP, максимально соответствующая всем требованиям современных стандартов. Для наибольшей эффективности этого процесса применяются отлично зарекомендовавшие себя продукты «1С» Консолидация требует выполнения следующих действий:

• сбора и систематизации требований топ-менеджмента группы к информации, необходимой им для вынесения управленческих решений;
• анализа задействованных в компании учетных политик;
• анализа аналитического учета хоздеятельности в используемых в компании учетных системах;
• сопоставления требований менеджеров с тем, что предлагаемая система учета может предложить;
• разработки правил выверки оборотов и задолженностей внутри группы;
• разработки перечня необходимых корректировок.

Создание методологии консолидации отчетности на основе актуальных стандартов повышает прозрачность всех проводимых операций, экономит время и усилия сотрудников и повышает конкурентоспособность группы компаний как на отечественном, так и на международном рынке.