Консолидация холдингов

На сегодняшний день в нашей стране функционируют множество холдингов, умеющих активы в различных сферах бизнеса – страхования, недвижимости, торговли СМИ, промышленности, ИТ. Обычно они включают в себя несколько, а то и более десятка юридических лиц разнообразных юрисдикций и организационно-правовых форм. Для осуществления адекватной оценки общего состояния холдинга в данное время невозможно обойтись без консолидированной отчетности, составленной по МСФО. Решения российского разработчика «1С» для корпоративных клиентов способны решить проблемы перехода на международные стандарты составления отчетных документов.

Консолидация холдингов, а точнее, консолидация финансовой отчетности по МСФО требует соблюдения определенных принципов. В первую очередь, это двухступенчатая схема. На ее начальном этапе необходимо провести консолидацию отчетной документации групп компаний. Функции управляющей компании при этом сводятся к методической поддержке и решению возникающих вопросов. За руководством остается и разработка единой учетной политики, методики изменения и трансформационных корректировок.

На втором этапе отчетность консолидация холдингов в сфере отчетности происходит в управляющей компании. Данный метод способен уменьшить нагрузку управляющей компании минимум в десять раз.

При формировании КФО бизнес-группа понимается в качестве единого экономического субъекта. Поэтому при проведении консолидации создаются специальные элиминирующие корректировки, учитывающие внутригрупповой характер некоторых операций и исключающие их финансовые результаты из создаваемых показателей. Это оказывает значительное влияние на конечные значения показателей в консолидированной отчетности.

При использовании двухступенчатой схемы элиминация в группах компаний осуществляется ими самостоятельно, ведь бизнес-единицы обычно связаны между собой, имея большое число внутригрупповых операций. На втором этапе их обнаружение и элиминация проводятся уже управляющей компанией.

Исходными данными при проведении консолидации становятся основные отчетные формы, модифицированные из РПБУ в МСФО. К ним также добавляется периметр консолидации и расшифровки операций каждой из компаний для осуществления элиминации. При использовании комплексного программного продукта, которым является «1С: Консолидация 8», все действия эффективно автоматизируются, включая трудоемкий расчет элиминационных и консолидационных корректировок. Конфигурация позволяет полностью управлять процессом консолидации финансовой отчетности холдингов.